風(fēng)險與內控

一、功能概述

國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的“穩定器”和“壓艙石”,增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力尤顯重要。近年來(lái)國務(wù)院國資委將建立健全“以風(fēng)險管理為導向、合規管理監督為重點(diǎn),嚴格、規范、全面、有效的內控體系”作為國企改革一項重要工作來(lái)推進(jìn),并倡導國有企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險管理體系、內部控制體系、合規管理體系的“三合一”工作。

國有企業(yè)在實(shí)際工作開(kāi)展過(guò)程中存在著(zhù)風(fēng)險、內控、合規三項工作分頭推進(jìn)、分別開(kāi)展體系建設的情況,部分工作職責交叉、工作內容重復,導致內控、風(fēng)險管理、合規管理不能有效發(fā)揮統一管控作用,一定程度上造成管理資源浪費,影響企業(yè)整體管理效率。國有企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險、內控、合規一體化管理體系的建設已成為未來(lái)一大趨勢,全國的央企、省屬?lài)?、市屬?lài)?、大中型民企等正?zhù)力于構建一體化管理體系。

三者定義:

1.全面風(fēng)險管理是指圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標,通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執行風(fēng)險管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險管理文化,建立健全全面風(fēng)險管理體系。

2.內部控制是指圍繞風(fēng)險管理策略目標,針對企業(yè)組織框架、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)等十八個(gè)方面及其重要業(yè)務(wù)流程,通過(guò)執行風(fēng)險管理基本流程,制定并執行的規章制度、程序和措施。

3.?合規管理是指企業(yè)以有效防控合規風(fēng)險為目的,以提升依法合規經(jīng)營(yíng)管理水平為導向,以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為為對象,開(kāi)展的包括建立合規制度、完善運行機制、培育合規文化、強化監督問(wèn)責等有組織、有計劃的管理活動(dòng)。

風(fēng)險與內控

二、服務(wù)內容

正略咨詢(xún)建議,風(fēng)險、內控與合規體系建設應以“風(fēng)險”為導向,以“內控”為手段,以“合規”為底線(xiàn),以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理“流程”為主線(xiàn),形成融合風(fēng)險、內控、合規三項管理職能的一體化綜合管理體系,實(shí)現精簡(jiǎn)管理機構、優(yōu)化管理流程、減少管理環(huán)節,節約管理資源、提高管理效率的目的,充分整合風(fēng)險、內控、合規框架各構成要素,構建一體化運營(yíng)管理平臺,并保留原來(lái)各體系各自專(zhuān)業(yè)性的、獨立的管理事務(wù)。

風(fēng)險與內控

1.?明確風(fēng)險、內控、合規一體化的管理目標。在三大體系中,全面風(fēng)險管理體系有四大管理目標,即戰略目標、經(jīng)營(yíng)目標、報告目標與合規目標,包含了其他兩大體系(內部控制體系、合規管理體系)的管理目標。因此三大體系高度一體化運營(yíng)管理平臺的管理目標,應包括三大體系原有所有的管理目標,即全面風(fēng)險管理體系的管理目標。

2.?搭建風(fēng)險、內控、合規一體化的組織體系。

風(fēng)險與內控


3.?以企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)管理為基礎,構建風(fēng)險、內控、合規一體化的制度體系。內部控制制度是企業(yè)所有制度流程的集大成者,包括其他兩大體系的管理制度:

(1)兩大體系的管理制度流程屬于內部控制制度流程的一部分;

(2)內部控制部門(mén)在梳理、制定企業(yè)內部控制制度時(shí),包括對其他兩大體系管理制度的梳理與制定;

(3)其他兩大體系梳理、制定本體系制度流程時(shí),需要報內控管理部門(mén)統籌、參與和審查;

(4)其他兩大體系的制度流程需要融入內部控制制度流程。

4.建立風(fēng)險、內控、合規一體化的運行機制。

(1)風(fēng)險管理整合。三大體系各自都有風(fēng)險管理,但各有側重,整合策略是基于內部控制職能,并擴展涵蓋全面風(fēng)險管理。整合后,內部控制的風(fēng)險管理應兼顧其他兩大體系的風(fēng)險管理。

(2)事項審查整合。整合策略是風(fēng)險、內控及合規管理部門(mén)進(jìn)行統一的、一站式的風(fēng)險內控合規審查;其次業(yè)務(wù)部門(mén)對于日常的風(fēng)險內控合規事項也是進(jìn)行統一的一站式審查;最后合規及內控部門(mén)獨立審查獨立且特殊的部分。

(3)違規管理整合。整合策略是所有違法、違規違紀行為都有紀檢室負責,風(fēng)險、內控、合規管理部門(mén)提供專(zhuān)業(yè)的支持。

5.健全風(fēng)險、內控、合規一體化的保障機制。三大體系的保障機制包括監督檢查、人力資源保障、宣傳培訓、計劃報告、信息系統和文化建設。在要素構成上基本一致,除開(kāi)管理評估、自行檢查、隊伍建設、宣傳培訓需要遵守各自體系獨立且特殊的開(kāi)展要點(diǎn)外,其他的要素都可以進(jìn)行一體化的整合。

三、相關(guān)案例

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某大型央企資本平臺籌建及下屬金融子公司整合咨詢(xún)項目

某大型國有文化投資發(fā)展有限公司咨詢(xún)項目

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